Descubriendo lo invisible: El poder de la curiosidad en auditoría
Cómo formular preguntas que revelan riesgos y fortalecen la calidad del trabajo auditor
En el ejercicio profesional de la auditoría, la curiosidad no es una simple cualidad: es una herramienta estratégica. El auditor curioso no se conforma con lo evidente, sino que indaga, cuestiona y conecta puntos para descubrir lo que otros podrían pasar por alto.
Acompañada de un escepticismo saludable, la curiosidad profesional permite detectar riesgos ocultos, verificar la veracidad de la información y asegurar que los controles internos realmente funcionen.
¿Qué es la curiosidad profesional y por qué es vital en auditoría?
La curiosidad profesional es el impulso por comprender a fondo lo que está ocurriendo dentro de una organización. Es lo que lleva al auditor a hacer preguntas más allá de lo obvio.
Al complementarse con el escepticismo saludable, se forma una poderosa dupla:
- Curiosidad: motiva a explorar y descubrir.
- Escepticismo: evita aceptar respuestas sin evidencia.
Ejemplo: Si alguien dice “revisamos los registros manualmente”, el auditor curioso preguntará:
“¿Cómo se documentan esas revisiones y quién verifica que se realicen consistentemente?”
Preguntas eficaces: la clave para detectar riesgos
Las preguntas son la herramienta más potente del auditor. Aquí se presentan tres tipos esenciales:
1. Para comprender procesos
Estas preguntas permiten obtener una visión operativa detallada.
Ejemplos:
- “¿Puede describirme paso a paso cómo se realiza este proceso?”
- “¿Qué parte del procedimiento considera más compleja o vulnerable?”
Objetivo: detectar pasos ineficientes, puntos críticos u omisiones.
2. Para evaluar controles y riesgos
Permiten verificar si los controles existen, se aplican y funcionan.
Ejemplos:
- “¿Qué controles existen para evitar errores o fraudes?”
- “¿Qué cambios recientes afectaron este proceso y cómo se gestionaron?”
Objetivo: evaluar el diseño y efectividad de los controles internos.
3. Para verificar la veracidad de las respuestas
Aseguran que lo dicho se respalde con hechos.
Ejemplos:
- “¿Puede mostrarme un documento que respalde esta práctica?”
- “¿Tienen un ejemplo reciente donde el procedimiento funcionó como se esperaba?”
Objetivo: confirmar que la práctica existe más allá del papel.
Técnicas para maximizar el impacto de las preguntas
Formular buenas preguntas es un arte. Aquí algunas técnicas clave:
1. Adapta el lenguaje
Haz que tus preguntas sean comprensibles según el perfil del entrevistado (ejecutivo, técnico, operativo).
2. Haz preguntas de seguimiento
No te detengas en la primera respuesta. Profundiza.
Ejemplo:
“¿Quién hace la revisión manual?” → “¿Cómo documenta los resultados?”
3. Escucha activamente
La paciencia y la escucha permiten descubrir detalles que no están en los documentos.
4. Solicita ejemplos reales
Esto valida que los procesos se aplican realmente.
Ejemplo:
“¿Puede mostrarme una factura que fue rechazada recientemente?”
5. Documenta palabras clave
Te ayudarán a hacer seguimiento, detectar contradicciones o conectar temas.
El escepticismo saludable como aliado
El escepticismo no implica desconfianza ciega, sino evaluación crítica basada en evidencia.
- Previene suposiciones apresuradas.
- Promueve preguntas aclaratorias para obtener mayor precisión.
Ejemplo:
“¿Cómo verifican que todos sigan el procedimiento descrito?”
Caso práctico: Proceso de aprobación de facturas
Un ejemplo concreto de aplicación:
Comprender el proceso
- “¿Quién aprueba facturas y qué criterios utiliza?”
Objetivo: identificar responsabilidades y reglas claras.
Evaluar controles
- “¿Qué controles previenen pagos indebidos?”
Objetivo: revelar mecanismos preventivos y puntos ciegos.
Verificar respuestas
- “¿Puede mostrar una factura que fue rechazada?”
Objetivo: confirmar la aplicación efectiva del procedimiento.
Conclusión: La curiosidad como ventaja estratégica en auditoría
La curiosidad profesional convierte una entrevista en una investigación estratégica. Al combinarse con un escepticismo equilibrado y buenas técnicas de indagación, permite al auditor:
- Detectar riesgos antes de que se materialicen.
- Validar información de manera precisa.
- Aportar valor real a la organización auditada.
La pregunta adecuada, en el momento justo, puede revelar más que horas de revisión documental.
Jorge Gutierrez Guillen
Fuentes: IFAC – Auditool – IIA
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