Impuesto sobre la Renta 2025 en Costa Rica: ¿Sabés si estás aplicando bien las tarifas?
Cada año, el Ministerio de Hacienda actualiza los tramos del Impuesto sobre la Renta según la variación del índice de precios al consumidor. Para el periodo fiscal 2025, se emitió el Decreto Ejecutivo N.º 44772-H, que define las tarifas aplicables a los distintos tipos de contribuyentes en Costa Rica.
En JGutierrez Auditores Consultores S.A., hemos notado que circulan infografías y contenidos en redes sociales con datos desactualizados o incorrectos. Una interpretación errónea puede afectar directamente tus finanzas o acarrearte sanciones tributarias.
Te compartimos la guía actualizada y verificada con los tramos oficiales para cada categoría.
1. Personas físicas con actividades lucrativas (independientes)
| Renta Imponible Anual (neto) | Tarifa |
| Hasta ₡4.094.000 | Exento |
| De ₡4.094.000 a ₡6.115.000 | 10% |
| De ₡6.115.000 a ₡10.200.000 | 15% |
| De ₡10.200.000 a ₡20.442.000 | 20% |
| Exceso de ₡20.442.000 | 25% |
Dato útil: Esto aplica para profesionales liberales, pequeños comerciantes, arrendadores, y toda persona con ingresos propios derivados de actividades económicas.
2. Asalariados, pensionados y jubilados
| Ingreso Bruto Mensual | Tarifa |
| Hasta ₡922.000 | Exento |
| De ₡922.000 a ₡1.352.000 | 10% |
| De ₡1.352.000 a ₡2.373.000 | 15% |
| De ₡2.373.000 a ₡4.745.000 | 20% |
| Exceso de ₡4.745.000 | 25% |
Importante: El patrono debe aplicar esta escala mediante la retención en planilla, mes a mes. Sin embargo, el trabajador puede deducir cargas familiares según corresponda.
3. Personas jurídicas (empresas)
Empresas con ingresos brutos anuales hasta ₡119.629.000:
| Renta Neta Anual | Tarifa |
| Hasta ₡5.642.000 | 5% |
| De ₡5.642.000 a ₡8.465.000 | 10% |
| De ₡8.465.000 a ₡11.286.000 | 15% |
| Exceso de ₡11.286.000 | 20% |
Empresas con ingresos brutos anuales mayores a ₡119.629.000:
- Tarifa única sobre renta neta: 30%
Nota clave: Esta clasificación también aplica para asociaciones solidaristas, fundaciones, cooperativas y otras entidades jurídicas que realizan actividad lucrativa.
4. Régimen de tributación simplificada y microempresas
- Estas entidades tributan de acuerdo a categorías especiales, dependiendo del tipo de actividad (comercial, servicios, industrial, agropecuaria).
- Las tarifas son fijas y aplican sobre ventas brutas, no sobre utilidad neta.
- Deben cumplir con requisitos como límites de facturación, cantidad de empleados, y activos.
En JGutierrez Auditores ofrecemos diagnóstico gratuito para saber si tu empresa califica para este régimen o si te conviene migrar a uno ordinario.
Cuidado con la información incorrecta
Recientemente ha circulado una infografía que muestra tramos erróneos para personas físicas, indicando por ejemplo que están exentas rentas hasta ₡6.244.000 anuales, cuando el tope correcto es ₡4.094.000. Este tipo de errores puede ocasionarte pagos mal calculados, fiscalizaciones y sanciones.
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Fuente: El Financiero – Código de Normas y Procedimientos Tributarios
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