La disminución en el valor del dólar a lo largo de 2023 ha ocasionado pérdidas contables para las instituciones bancarias

La disminución en el valor del dólar a lo largo de 2023 ha resultado en consecuencias financieras adversas para las instituciones bancarias. Al iniciar el año, el precio del dólar superaba ligeramente los ¢596, pero para el 20 de diciembre, este se situaba en ¢523,42, según el promedio ponderado en el Mercado de Monedas Extranjeras (Monex). Este comportamiento en el tipo de cambio ha llevado a que los 14 bancos en Costa Rica registren pérdidas significativas debido al diferencial cambiario, que es la disparidad resultante de la conversión de activos y pasivos de una moneda a otra.

Hasta noviembre de 2023, las pérdidas cambiarias se cifraban en ¢113.375 millones, según datos disponibles en el «Estado de Resultados Formato para Análisis Financiero» publicado en el sitio web de la Superintendencia General de Entidades Financieras (Sugef).

La Sugef ha aclarado que este diferencial abarca todas las monedas extranjeras, aunque la mayoría de estas transacciones involucran dólares. Las fluctuaciones en el tipo de cambio se reflejan en los informes financieros de cada entidad, pero no indican necesariamente una disminución real en sus capacidades económicas; más bien, son el resultado de la conversión de dólares a colones en los informes contables.

En el presente, la conversión de un dólar a la moneda nacional implica recibir menos colones en comparación con el inicio del año o mediados de 2022, cuando el tipo de cambio se aproximaba a los ¢700.

Rocío Aguilar, la superintendenta general de Entidades Financieras, destaca que las entidades con una posición mayoritaria de activos en dólares, en lugar de pasivos en esa moneda extranjera, son las más afectadas por el descenso del tipo de cambio en 2023. Aunque algunas de estas entidades experimentaron resultados positivos durante años de depreciación, este año ha marcado un comportamiento diferente, incluso generando «pérdidas» debido al diferencial cambiario, un fenómeno esencialmente contable, según Aguilar. En contraste, a diciembre de 2021, los bancos tuvieron ganancias cambiarias totales de ¢32.761 millones, y en 2022, todas las entidades bancarias contabilizaron pérdidas que ascendieron a ¢68.368 millones.

Pérdidas Millonarias

BAC Credomatic experimentó pérdidas contables significativas de ¢51.675 millones, siendo la entidad más afectada en 2023 por el diferencial cambiario.

Laura Moreno, vicepresidenta de Relaciones Corporativas del BAC, explicó que estas pérdidas por valoración cambiaria se derivan de tener una posición de activos en dólares superior a los pasivos en dólares, y subrayó que este fenómeno es puramente contable, ya que se revierte cuando hay una devaluación en el tipo de cambio.

«Por lo tanto, es crucial tener en cuenta que el resultado operativo del banco, que excluye este efecto, ocupa el primer lugar en la industria, y es ahí donde se debe evaluar realmente la gestión. En BAC, estamos muy satisfechos con los logros alcanzados durante el 2023», añadió Moreno.

Davivienda se posiciona en segundo lugar después de BAC, ya que, según datos proporcionados a la Superintendencia General de Entidades Financieras, las pérdidas cambiarias de esta entidad superaron los ¢13.258 millones.

Continuando con la lista, los bancos que reportaron pérdidas, situadas entre ¢10.000 millones y ¢2.000 millones, fueron: Promerica, Banco de Costa Rica (BCR), BCT, Improsa, Banco General, Lafise, Scotiabank y Prival.

En otro orden de magnitud, el Banco Nacional de Costa Rica (BNCR), el CMB y el Banco Popular y de Desarrollo Comunal registraron pérdidas cambiarias menores a ¢2.000 millones pero superiores a ¢1.000 millones.

Finalmente, las pérdidas por diferencial cambiario de menor cuantía en todo el sistema bancario costarricense fueron contabilizadas por Cathay. Según los datos disponibles en la página web de la Sugef, la pérdida por diferencial cambiario en esta institución alcanzó los ¢327,7 millones.